1、企业计算并计提递延所得税资产时：

　　借：递延所得税资产

　　　　贷：所得税费用——递延所得税费用

　　2、企业计算并计提递延所得税负债时：

　　借：所得税费用——递延所得税费用

　　　　贷：递延所得税负债

　　企业递延所得税进行计算并计提时，可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”科目处理，其中“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产；“递延所得税负债”科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

递延所得税资产
递延所得税费用