1、企业所得税年报，计提时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、企业缴纳年报所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　3、企业结转年报所得税时：

　　借：本年利润

　　　　贷：所得税费用

所得税年报
所得税费用
应交所得税