1、企业产生企业所得税时:

  借:所得税费用

    贷:应交税费——应交所得税

  2、企业缴纳企业所得税时:

  借:应交税费——应交所得税

    贷:银行存款

  3、企业所得税费用结转本年利润时:

  借:本年利润

    贷:所得税费用

  企业经营活动产生企业所得税时,应计入“所得税费用”科目。企业所得税,是对我国境内的企业、其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。其计算公式为:企业应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率;其中,应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。