1、企业产生企业所得税时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、企业缴纳企业所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　3、企业所得税费用结转本年利润时：

　　借：本年利润

　　　　贷：所得税费用

　　企业经营活动产生企业所得税时，应计入“所得税费用”科目。企业所得税，是对我国境内的企业、其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。其计算公式为：企业应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率；其中，应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

企业所得税
所得税分录
应交税费