1、企业预缴所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　2、企业补计提预缴所得税时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　3、年末汇算清缴时退回多交所得税时：

　　借：银行存款

　　借：所得税费用（红字）

　　企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。其税目主要包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、捐赠收入和其他收入。

预缴所得税
应交所得税
所得税费用