企业交上年所得税以及相应滞纳金时，分录为：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　营业外支出——税收滞纳金

　　　　贷：银行存款

　　企业补计提上年所得税时，分录为：

　　借：以前年度损益调整

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　企业结转上年所得税时，分录为：

　　借：利润分配——未分配利润

　　　　贷：以前年度损益调整

　　企业交上年所得税，应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。

　　企业所得税是对我国国内企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的一种税收。

上年企业所得税
应交税费
以前年度损益调整