企业计提当期所得税费用时：

　　借：所得税费用——当期所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　企业汇算清缴计提所得税时：

　　借：以前年度损益调整

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　企业缴纳所得税费用时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　企业计提所得税时，应当通过“所得税费用”等科目以及“应交税费”相关二级科目核算。企业汇算清缴计提所得税时，则通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。