1、企业抵销递延所得税资产时:

  借:所得税费用——递延所得税费用

    贷:递延所得税资产

  2、企业抵销递延所得税负债时:

  借:递延所得税负债

    贷:所得税费用——递延所得税费用

  企业进行递延所得税抵销时,可以通过“所得税费用”相关二级科目、“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”科目处理,其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,而企业计提递延所得税资产或负债时应当编制相反的分录处理。