1、注会处理递延所得税资产的分录时:

  借:递延所得税资产

    贷:所得税费用——递延所得税费用

  2、注会处理递延所得税负债的分录时:

  借:所得税费用——递延所得税费用

    贷:递延所得税负债

  注会处理递延所得税分录时,可以通过“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”科目处理,其中“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产;而“递延所得税负债”科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。