企业多计提当年的企业所得税,会计处理如下:
借:所得税费用(红字)
贷:应交税费——应交所得税(红字)
企业多计提往年的企业所得税,会计处理如下:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
结转时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
企业多计提当年的个人所得税,会计处理如下:
借:应付职工薪酬——工资(红字)
贷:应交税费——应交个人所得税
企业多计提当年的企业所得税或个人所得税,应通过原分录的红字分录进行冲回即可。跨年度的企业所得税应通过“以前年度损益调整”科目进行核算。