本题考核抵免应纳税额&抵免应纳税所得额。
根据规定，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额（非应纳税所得额）中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。
注意区分税额抵免和抵免应纳税所得额的优惠政策。
举个例子：企业本期应纳税所得额为100万元，所得税税率为25%。
情形一，企业享受10万元的税额抵免政策，企业当期应纳税额=100×25%-10=15万元。
情形二，企业享受10万元的抵免应纳税所得额的政策，企业当期应纳税额=（100-10）×25%=22.5万元。
登录查看答案
