税收征管的内容在ACCA（TX）科目考试当中占比大约为10%。这些题目其实难度不高，只要大家稍微下点功夫记忆一下HMRC的规定，就可以拿到分数。对此会计网为大家整理了重要的高频出现的税收征管规定，希望有所帮助。
个人纳税申报表 (18/19)
【上交截止日】
① 和②两者取晚：
① 纸质：2019.10.31 电子：2020.1.31
② HMRC 通知交表+三个月
【晚交罚款】
<3个月 £100
3-6个月 追加 超过三个月每天多£10
6-12个月 追加 5% of tax due 最少£300)
【修改截止日】
纳税人在应该上交日后12月内
税务局在真正上交日后9个月内
【错误罚款】
由于错误产生的少交税款
乘税率表中最后的罚款表格中的百分比
个人交税 (18/19)
【税款】
Payment on account
时间：2019.1.31&2019.7.31
金额：50%*(去年税款+class 4)
Balancing payment
时间：2020.1.31
金额：class 2+CGT+剩余税款和class4
【税款晚交】
Payment on account
晚交罚息(3%)
Balancing payment
晚交罚息(3%)
罚款：
< 6个月 5%*未缴税款
6-12个月 追加5%*未缴税款
>12个月 再追加5%*未缴税款
个人纳税记录保持(18/19)
有Trading income 或 Property income的纳税人：2025.1.31;其他纳税人：2021.1.31
(没保留足够时间，最多罚£3,000)
【合规检查】
HMRC书面通知合规检查的截止日
按时提交纳税申报表：
真正上交日+12个月
纳税申报表晚交：
真正上交日后的quarter day +12个月
企业纳税申报表(18/19)
【上交截止日】
①和②取晚：
① 会计期末日+十二个月
② HMRC 通知交表+三个月
【交晚罚款】
第一次第二次晚交：
<3个月 £100 3-6个月 £200
6-12个月 £200+10% unpaid tax
>12个月 £200+20% unpaid tax
第三次及以上晚交
<3个月 £500 3-6个月 £1000
6-12个月 £1000+10% unpaid tax
>12个月 £1000+20% unpaid tax
【修改截止日】
纳税人在应该上交日后十二月内
税务局在真正上交日后九个月内
【错误罚款】
由于错误产生的少交税款
乘税率表中最后的罚款表格中的百分比
企税交税
【税款】
中小型公司：accounting period + 9个月零1天
大公司：
分期付，每次交的金额：
估计的企税金额*3/accounting period 月份数
accounting period 开始后第7个月14th，第10个月14th，第13个月14th，第16个月14th
(最后一笔时间固定，下个accounting period 开始后第4个月14th)
【企税晚交】
只有罚息(3%)
多交早交会收到利息(0.5%)
以上利息均属于投资收益
其他 18/19
【PAYE】
P60 给员工 2019.5.31
P11D 给HMRC和员工 2019.7.6
P45 给离职员工
【Income tax – loss】
Trading loss against general income
2021.1.31之前claim
【NIC】
Class 1A 上交时间 2019.7.22
【CGT】
Gift relief
税务年度结束之后的四年之内双方一起去claim
Rollover relief
处置和购买所在税务年度结束之后的思念之内 两者取晚
Entrepreneur relief
2021.1.31
【Corporation tax – loss】
Trading loss 抵减当期，抵减过去：
loss产生的accounting period结束之后的两年之内
Trading loss 抵减未来：
用loss抵减的accounting period结束之后的两年之内
Group relief:
claimant company享受抵减的accounting period结束之后的两年之内
【VAT】
季度结束后一个月零七天
在线提交vat return和税款
第一次晚交产生surcharge period
在surcharge period中晚交罚款
2%，5% ，小于400不用交
10%，15%，至少交30
cash & annual accounting scheme
门槛：1,350,000(不含税)
离开：1,600,000
flat rate scheme
门槛：150,000 (不含税)
离开：230,000 (含税)
【IHT】
生前税：赠予所在税务年度结束之后的4.30 和 赠予当月月末之后6个月 取晚
死亡税：去世当月月末之后的6个月
来源：ACCA学习帮
