【第2题】甲有限责任公司主要经营物流辅助服务和咨询服务，2022年10月企业发生如下业务：（1）10日，运输公司为某航空提供装卸搬运服务，取得不含税服务费400万元。（2）同日，公司为新员工购入10台笔记本电脑，用于公司办公，支付不含税价款12万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）15日，购买一台运输设备，取得增值税专用发票，该设备含税价款37万元。（4）25日，为丙公司提供咨询服务，取得不含税收入350万。（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.购入笔记本电脑和运输设备可以抵扣的进项税额合计是（）。

题目

【第2题】甲有限责任公司主要经营物流辅助服务和咨询服务，2022年10月企业发生如下业务：（1）10日，运输公司为某航空提供装卸搬运服务，取得不含税服务费400万元。（2）同日，公司为新员工购入10台笔记本电脑，用于公司办公，支付不含税价款12万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）15日，购买一台运输设备，取得增值税专用发票，该设备含税价款37万元。（4）25日，为丙公司提供咨询服务，取得不含税收入350万。（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2.购入笔记本电脑和运输设备可以抵扣的进项税额合计是（）。

A: 12×13％＝1.56（万元）

B: 37×13％＝4.81（万元）

C: 12×13％＋37÷（1+13%）×13％＝5.82（万元）

D: 0

不定项选择题

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答案解析

购入10台笔记本电脑可以抵扣的增值税进项税额＝12×13％＝1.56（万元），购入运输设备，取得时是含税价，因此要换成不含税价，不含税价=37÷（1+13%）=32.74，所以允许抵扣的进项税额＝32.74×13％＝4.26（万元），进项税合计＝1.56+4.26＝5.82（万元）。

答案选 C