题目

甲企业为境内居民企业,2018年发生如下生产经营业务:  (1)取得销售收入1200万元,与之相配比的销售成本为200万元,利润总额700万元。 (2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。  (3)管理费用30万元(其中含业务招待费15万元)、销售费用70万元(其中含广告费25万元、业务宣传费10万元)。  (4)全年发生财务费用20万元,其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元,借款年利率7%,借款期限一年)。  (5)已计入成本费用中的全年实际发生合理的工资薪金支出80万元、职工福利费10万元,职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。  要求:根据以上资料,回答下列问题。 1、该企业当年准予扣除的管理费用为(    )万元。

A: 30

B: 21

C: 15

D: 9

不定项选择题
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答案解析

企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%在企业所得税前扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。发生额的60%=15×60%=9(万元)>销售(营业)收入×5‰=1200×5‰=6(万元),当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为6万元,当年准予扣除的管理费用=30-15+6=21(万元)。

答案选 B
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