题目
资料二、甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2018年10月有关经营情况如下: (1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元:另支付本单位导游工资2.12万元。 (2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金11万元,本月ー次性收取3个月的含增值税租金33万元。 (3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额9.6万元。 (4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万 (5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.2万元。 (6)购进会议展覧服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。 已知:旅游服务增值税税率为6%:不动产租赁服务增值税税率为10%:取得的扣税凭证已通过税务机关认证,甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2、计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

A: (720.8-25.44-22.26)X6%=40.386万元

B: (720.8-53-2.12)X6%-39.9408万元

C: (720.8-53-25.44-22.26-2.12)X(1+6%)×6%=34.98万元

D: (720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1万元

不定项选择题
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答案解析
本题考查旅游服务增值税销项税额。向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的门票费、住宿费、交通费都是可以扣除的题中提供是含税收入,所以要价税分离,旅游服务增值税销税额=(720.8-53-25.4-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1万元。
答案选 D
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