题目
资料二、甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2018年10月有关经营情况如下: (1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元:另支付本单位导游工资2.12万元。 (2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金11万元,本月ー次性收取3个月的含增值税租金33万元。 (3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额9.6万元。 (4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万 (5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.2万元。 (6)购进会议展覧服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。 已知:旅游服务增值税税率为6%:不动产租赁服务增值税税率为10%:取得的扣税凭证已通过税务机关认证,甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3.计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

A: 2.11÷(1+10%)×10%=1方元

B: 11X10%=1.1方元

C: 33÷(1+10%)×10%=3万元

D: 33×10%=3.3万元

不定项选择题
有疑问?求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
答案解析
本题考查出租不动产销项税额的计算。其他个人出租不动产一次性收取租金,取得的租金收入可平均分推在对应的租货期内确认收入,计算缴纳增值税;除此之外,纳税人提供租赁服务一次性收取租金,要在取得预收款的当天一次性缴纳増值税,所以是按一次性收取租金33万元计算缴纳增值税,其中33万为含税收入故要价税分离,出租商品增值税销项税额=33÷(1+10%)×10%=3万元。
答案选 C
相关题目
猜你喜欢