甲企业为增值税一般纳税人，2020年5月将之前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为420万元，已经计提折旧20万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（　）万元。 - 初级会计师试题单选题

初级会计师试题

登录

题目

甲企业为增值税一般纳税人，2020年5月将之前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为420万元，已经计提折旧20万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（　）万元。

A: 55

B: 28

C: 52

D: 72

单选题

有疑问？求助专家解答吧。

添加老师咨询

下载会计APP

答案解析

【解析】已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率；固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额；则甲企业当期不得抵扣并应转出的进项税额=（420-20）×13%=52（万元）。

答案选 C

相关题目

1、5.甲企业为增值税一般纳税人，2022年5月将之前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项...

2、某企业（增值税一般纳税人）2018年9月将以前购入的一台已经抵扣过进项税额的生产设备...

3、小吉公司（增值税一般纳税人）2019 年 6月将以前购入的一台已经抵扣过进项税额的生...

4、（一）某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：（1）取得化妆品...

5、（三）某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：（1）取得化妆品...

6、（一）某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：（1）取得化妆品...

7、（一）某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：（1）取得化妆品...

8、（一）某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：（1）取得化妆品...

9、（三）某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：（1）取得化妆品...

10、（三）某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：（1）取得化妆品...

猜你喜欢

进项税额不得抵扣的计算方法 2020-06-27 11:48:16

“进项税额转入”和“进项税额转出”的计算，就那么的简单！ 2020-11-03 14:37:26

2024高级经济师案例分析题：增值税的计算 2024-03-13 16:19:13

一般纳税人的增值税税率为多少？ 2022-05-16 15:58:38

税务师税法一考试真题及答案解析-单选题 2022-09-21 17:52:39

初级会计师考试单选题训练，附知识点梳理 2022-05-09 12:03:02

税务师《税法一》历年真题及答案解析：单选题 2022-09-21 18:18:37

为员工购买意外保险的增值税税率多少？能抵扣吗？ 2020-07-23 18:28:25

税局通知！22条新政，变化太大！11月马上就要用！ 2019-10-31 10:49:30

2023年初级会计5月14日考试真题及答案详解 2023-05-15 02:03:48