根据规定:(1)对销售啤 酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包 装物押金,无论是否返还以及会计上如何 核算,均应在收取当期并入销售额中征税; (2)纳税人为销售货物而出租、出借包装物 收取的押金,单独记账核算,且时间在1年 以内,又未过期(合同约定的期限)的,不并 入销售额。本题中5万元的包装物押金时 间点为收取时,应价税分离后并入销售额 作销售处理;2万元的时间点为逾期时,不 作销售处理;因此增值税销项税额= [100 +5:(1 + 13%)]X13% = 13. 58(万元)。
答案选 A