注册会计师试题
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题目
某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2019年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2019年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是（ ）万元（不考虑预提所得税）。
A: 40
B: 50
C: 42.5
D: 52.5
单选题
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答案解析
【考点】境外所得税收管理
【解题思路】先计算境外所得的抵免限额，再计算应在我国补缴税额，最后计算汇总纳税是实际应纳税额。
【具体解析】
境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5（万元），应在我国补缴企业所得税=12.5-10=2.5（万元），汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5（万元）。
答案选 C
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