下列各项货币资金内部控制中，存在缺陷的是（）。

题目

A: 大额支付须办理支票

B: 出纳每月编制银行存款余额调节表并追查未达账项

C: 现金折扣需经过审批

D: 出纳每日盘点现金、编制现金报表并与账面余额核对

单选题

答案解析

【考点】货币资金的审计概述—货币资金内部控制概述
【解题思路】掌握货币资金内部控制相关知识点。

【具体解析】企业应当指定专人定期核对银行账户（每月至少核对一次），编制银行存款余额调节表。出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制工作。确需出纳人员办理上述工作的，应当指定其他人员定期进行审核、监督，故选项B控制存在缺陷。

答案选 B

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