2×13年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2×13年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2×13年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2×13年的所得税费用是（）。 - 注册会计师试题单选题

注册会计师试题

登录

题目

2×13年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2×13年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2×13年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2×13年的所得税费用是（）。

A: 52.5万元

B: 55万元

C: 57.5万元

D: 60万元

单选题

有疑问？求助专家解答吧。

添加老师咨询

下载会计APP

答案解析

甲公司2×13年当期所得税=应纳税所得额×所得税税率=（利润总额+/-永久性差异+可抵扣暂时性差异发生额-应纳税暂时性差异发生额）×所得税税率=（210-10+20-5/25%）×25%=50（万元），确认当期所得税为50万元；递延所得税负债发生额=期末余额-期初余额=25-20=5（万元），递延所得税费用=递延所得税负债发生额－递延所得税资产发生额=5-0=5（万元），甲公司2×13年确认的所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=50+5=55（万元），选项B当选。

答案选 B

相关题目

1、20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元...

2、20×3 年，甲公司实现利润总额 210 万元，包括：20×3 年收到的国...

3、【2014·单选题】20×3 年，甲公司实现利润总额 210 万元，包括：20×3 ...

4、20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元...

5、20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元...

6、20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元...

7、20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元...

8、20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元...

9、20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元...

10、20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元...

猜你喜欢

所得税-2026年税务师财务与会计必刷题 2026-07-27 10:11:57

所得税-2026年注会会计必刷题 2026-07-21 16:27:32

2026年中级会计实务必刷题-所得税 2026-08-04 13:53:25

中级会计实务综合题真题练习 2024-07-11 17:03:40

中级会计实务考试试题分享 2024-08-01 17:48:57

2026年中级会计实务必刷题-资产负债表日后事项 2026-08-07 11:45:00

所得税费用是什么？所得税费用计算公式 2025-03-08 15:32:18

中级会计师《中级会计实务》知识点：合并报表时的抵销分录 2020-05-12 11:41:57

资产负债表的递延所得税资产是什么？包括哪些内容？ 2025-06-06 22:59:00

2023年5月13日初级会计实务考试真题及答案（考生回忆版） 2023-05-13 19:41:53