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题目
【1904511】甲公司2016年当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计5000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为4200万元，超出部分以后不得扣除。2016年12月31日甲公司应付职工薪酬产生的暂时性差异为（ ）万元。

A: 5000

B: 800

C: 0

D: 4200

单选题
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答案解析
【解析】本题考查应付职工薪酬的计税基础。 税法规定，企业支付给职工的合理的工资薪金性质的支出可以在税前列支，超过合理部分的薪资支出在当期和以后纳税年度均不允许税前扣除。因此企业按照税法规定于当期扣除4200万元，未来期间可以税前扣除的金额为0。2016年12月31日应付职工薪酬账面价值为5000万元，计税基础=账面价值5000万元-未来可税前扣除金额0=5000(万元)，产生的暂时性差异为0。
答案选 C
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