小吉公司（增值税小规模纳税人），2019年11月销售本单位使用过的小汽车1辆，取得收入8.18万元；销售边角料，开具普通发票取得收入5.12万元。则该公司当月应缴纳增值税（）万元。

题目

小吉公司（增值税小规模纳税人），2019 年11月销售本单位使用过的小汽车 1 辆，取得收入 8.18 万元；销售边角料，开具普通发票取得收入 5.12 万元。则该公司当月应缴纳增值税（）万元。

A: 0.31

B: 0.30

C: 0.24

D: 0.20

单选题

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答案解析

【考点】小规模纳税人应纳税额的计算
【解题思路】掌握小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和一般销售收入增值税应纳税额的计算。
【具体解析】小规模纳税人的征收率为3%。销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率计算增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
应纳税额 = 8.18/（1+3%）×2%+5.12/（1+3%）×3% = 0.31 万元

答案选 A