【0210946】
某企业为增值税一般纳税人,2021年9月发生如下业务;
(1)销售自产农机整机一批,取得不含税销售额400000元,另收取该批农机包装费14700元;
(2)出租位于本市的2015年7月购买的办公用房,购置价款为150万元,价税合计收取4个月的租金80000元,选择简易计税方法计税。
(3)出售一台使用过的进口旧设备且未放弃减税优惠,该设备为2015年6月购进,当期已抵扣过进项税额,收取价税合计金额23600元;
(4)员工国内出差,报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价
24000元、燃油附加费3500元、民航发展基金1200元。
(5)25号将本月5号购进的某材料60%销售,购进时取得增值税专用发票注明价款500000元,销售时取得不含增值税销售收入300000元,20%用于一般计税项目货物的生产,剩余部分作为本公司职工的福利并发放。
根据上述资料。回答下列问题。
(1)业务(1)销项税额列示正确的是( )。
A.400000×13%
B.400000×9%+14700÷(1+13%)×13%
C.400000×13%+14700÷(1+13%)×13%
D.400000×9%+14700÷(1+9%)×9%
(2)业务(2)应缴纳增值税列示正确的是( )。
A.80000÷(1+9%)×9%
B.80000÷(1+5%)×5%
C.80000÷(1+9%)×5%
D.80000÷(1+5%)×3%
(3)业务(3)应缴纳增值税列示正确的是( )。
A.23600÷(1+3%)×2%
B.23600÷(1+13%)×13%
C.23600÷(1+3%)×3%
D.23600÷(1+3%)×13%
(4)业务(4)可以抵扣的进项税额列示正确的是( )。
A.(24000+3500)÷(1+9%)×9%
B.(24000+3500+1200)÷(1+9%)×9%
C.(24000+3500+1200)÷(1+3%)×3%
D. (24000+3500)÷(1+3%)×3%
(5)业务(5)可以抵扣的进项税额列示正确的是( )。
A.0
B.500000×13%×20%
C.500000×13%×80%
D.500000×13%
请问,以上5个小问的答案,分别是什么?
A: (1)C (2)B (3)B (4)A (5)C
B: (1)D (2)C (3)B (4)A (5)C
C: (1)D (2)B (3)B (4)B (5)C
D: (1)D (2)B (3)B (4)A (5)C