(四)某跨地区经营，汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和上海分别设有一家分公司，2021年第一季度共实现应纳税所得额1200万元，假设企业按季预缴，企业所得税税率为25%。另外，天津，上海分公司2019年度的经营收入，职工工资，资产总额分别为200万元，100万元，500万元和1800万元，100万元，2000万元。经营收入，职工工资，资产总额的权重依次为0.35，0.35，0.30。2021年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题:上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

题目

(四)某跨地区经营，汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和上海分别设有一家分公司，2021年第一季度共实现应纳税所得额1200万元，假设企业按季预缴，企业所得税税率为25%。另外，天津，上海分公司2019年度的经营收入，职工工资，资产总额分别为200万元，100 万元，500万元和1800万元，100 万元，2 000 万元。经营收入，职工工资，资产总额的权重依次为0.35，0.35，0.30。2021年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题:上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为( )万元。

A: 50.00

B: 69.75

C: 109.50

D: 150.00

不定项选择题

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答案解析

上海分公司的分摊比例=1800/2000×0.35+100/200×0.35+2000/2500×0.30=0.73。上海分公司就地分摊预缴的企业所得税额=150×0.73=109.50(万元)。

答案选 C