题目

(四)甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售X产品,适用增值税税率为13%。2023年度有关业务如下:(1)销售X产品给小规模纳税人,价税合计共收取113000元,款项已收到。(2)销售X产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款26000元。同时收取包装物押金10000元。(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50000万,款项以银行存款支付。(4)将自产X产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100000元,对外不含税售价为120000元。(5)该公司转让一栋厂房,转让取得收入1000000元,该库房的账面净值100000元,转让过程中发生支出55500元。企业转让厂房,正确的处理为( )。

A: 应缴纳消费税

B: 应缴纳增值税

C: 转让过程中发生的支出应通过“固定资产清理”科目核算

D: 转让净收入应转入“资产处置损益”科目

不定项选择题
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答案解析

销售不动产全面营改增后属于增值税的征税范围。销售不动产通过“固定资产清理”账户核算。转让净收入应转入“资产处置损益”科目。

答案选 BCD
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