甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%,主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元。2019年4月，甲企业的有关财务资料如下。（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。（2）将自产产品200件捐赠给山区。（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。甲企业将自产产品捐赠给山区，应做的账务处理为（）

题目

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%,主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元。2019年4月，甲企业的有关财务资料如下。（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。（2）将自产产品200件捐赠给山区。（3）销售产品1 000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20 000元。另外收包装物押金10 000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1 000 000元。甲企业将自产产品捐赠给山区，应做的账务处理为（）

A: 贷记“主营业务收入”科目160000元

B: 贷记“主营业务收入”科目100000元

C: 贷记“应交税费---应交增值税（销项税额）”科目272000元

D: 贷记“应交税费---应交增值税（销项税额）”科目18407.08元

不定项选择题

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答案解析

自产产品用于捐赠，作视同销售处理。应交税费=（800×200）/（1+13%）×13%=18407.08（元）。借：营业外支出118407.08 贷：库存商品100000 应交税费——应交增值税（销项税额）18407.08

答案选 D