转出未交增值税在借方时表示公司当月的进项税小于销项税,应当及时缴纳增值税。转出未交增值税借方余额表示应交税费-应交增值税(转出未交增值税)。
转出未交增值税借方余额表示什么?
转出未交增值税在借方时表示公司当月的进项税小于销项税,应当及时缴纳增值税。转出未交增值税借方余额表示应交税费——应交增值税(转出未交增值税)。
在“应交税费--应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”专栏,记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。一般征税范围包括销售(包括进口)货物,提供加工及修理修配劳务。
什么是未交增值税?
未交增值税是“应交税费”的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,在月份终了时进行核算。未交增值税有借方余额,余额表示本年度应交未交的增值税。
月末结账时,当“应交税金——应交增值税”为少交增值税时,应将少交的增值税转入该科目的贷方,反映企业未交的增值税;当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时,应将其多交的增值税转入该科目的借方,反映企业多交的增值税。
转出未交增值税怎么进行账务处理?
“转出未交增值税”核算企业月终转出应交未交的增值税。
1、将当月发生的应缴增值税额,转入“未交增值税”,分录如下:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
2、将当月多缴的增值税额,转入“未交增值税”,分录如下:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
3、月份终了,企业将按规定应预缴的增值税额转入“应交税费—未交增值税”,分录如下:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
4、企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税,分录如下:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
转出未交增值税期末有余额怎么处理?
一般情况下,年末时结转即可,分录如下:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:转出未交增值税
应交税费—应交增值税(销项税额)等科目
假设每个月的账都无误,那么年底时将应交税费-应交增值税科目的余额进行结转后,其余额应当是零。
增值税怎么计算?
当期应纳增值税=当期不含税销售收入总额×3%(增值税征收率)。一般纳税人:应纳增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出-上期留抵税额,销项税额=不含税销售收入×税率(13%、9%或10%、6%)。
需要缴纳增值税的视同销售行为
1、将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资。
2、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。
3、将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费。
4、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
5、将自产或委托加工的货物用于非应税项目。
6、将货物交由他人代销。
7、代他人销售货物。
8、将货物从一地移送至另一地(同一县市除外)。