收到退税款如何做会计分录?

  做完企业所得税汇算清缴申报,由于预缴的企业所得税多了,多退少补,企业收到退税款怎么做会计分录?反之,需要补缴税款又是怎么做会计分录呢?企业实行不同的会计准则,会计分录所用的科目又会有哪些不同呢?具体的介绍资料如下.

  一、企业补缴税款怎么做会计分录?(实行企业会计准则)

  1、计提税款时:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费-应交企业所得税

  同时调整未分配利润:

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  2、补缴税款时:

  借:应交税费-应交所得税

  贷;银行存款

  企业补缴税款怎么做会计分录?(实行小企业会计准则)

  借:利润分配-未分配利润

  贷:应交税费-应交所得税

  借:应交税费-应交所得税

  贷:银行存款

  *实行小企业会计准则的企业,退税则做与补税相反分录即可

  二、企业收到退税款怎么做会计分录?(实行企业会计准则)

  1、如果在本年度退回的情况:

  收到退税款时:

  借:银行存款

  贷:所得税费用

  结转所得税:

  借:所得税费用

  贷:本年利润

  2、如果退的是以前年度的情况:

  收到退税款时:

  借:银行存款

  贷:应交税费--应交所得税

  调整以前年度损益:

  借:应交税费--应交所得税

  贷:以前年度损益调整

  结转以前年度损益:

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配--未分配利润

  3、政策退税的处理:

  按"政府补助"处理即可

  借:银行存款

  贷:营业外收入--所得税退税

      知识拓展:

  实行《企业会计准则》的企业才有“以前年度损益调整”科目;

  实行《小企业会计准则》的企业对以前事项的调整适用未来适用法,即无需追溯调整,直接计入当期费用即可,所以《小企业会计准则》是没有“以前年度损益调整”科目的。


  以上就是关于企业退税、补税的会计分录知识点,希望能够帮助到大家,想了解更多会计小知识,请多多关注会计网!