企业每月计提的工资,一般设置管理费用科目、应付职工薪酬科目核算;缴纳的社保,应计入应付职工薪酬科目、其他应付款科目核算,相应的会计分录怎么做?

计提工资和缴纳社保分录

  计提工资和缴纳社保的会计分录

  一、计提工资的会计分录:

  借:管理费用/制造费用/生产成本/研发等相关费用

    贷:应付职工薪酬——工资

  二、发放工资的会计分录:

  借:应付职工薪酬——工资

    贷:银行存款/库存现金

      应付职工薪酬——社保或者公积金(公司代扣代缴部分)

      应交税费——个人所得税(公司代扣代缴部分)

  三、缴纳社保的会计分录:

  借:应付职工薪酬——社会保险费(公司部分)

    应付职工薪酬——住房公积金(公司部分)

    其他应付款——社会保险费

    其他应付款——住房公积金

    贷:银行存款

  四、个税扣款的会计分录:

  借:应交税费——个人所得税

    贷:银行存款

  计提是什么?

  计提是指计算和提取,按规定的比率乘以规定的基数计算提取,列示于某一账户。

  计提的功能:

  1、在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

  2、根据制度规定,计算、提取有关的(留存、减值)准备。

  3、预计某些应付账款。

  4、其他符合会计制度的预计项目。

  应付职工薪酬是什么?

  应付职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业向员工配偶、子女、受抚养人、已故员工遗属和其他受益人提供的福利也属于员工福利。应付职工薪酬属于负债类科目。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。该科目借方减少,贷方增加。借方是实际发放职工薪酬的金额,期末贷方余额反映企业应付未付的职工薪酬。