对于加计抵减计提增值税的账务处理,一般通过“应交税费”等科目进行核算,具体的会计分录该怎么做?

加计抵减计提增值税分录

  加计抵减计提增值税的会计分录

  1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

  (1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

  借:固定资产/原材料等科目

    应交税费—应交增值税—进项税费

    应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额

    贷:银行存款

  (2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

  借:主营业务成本/销售费用等科目

    贷:应交税费—应交增值税—进项税费转出

      应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额

  2、当期进项加计额抵减应纳税额时

  借:应交税费—应交增值税—进项加计抵减额

    贷:应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额

  3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余时

  借:主营业务成本

    贷:应交税费—应交增值税—待递减进项加计额

  缴纳增值税的会计分录怎么做?

  借:应交税费—应交增值税(已交税费)

    贷:银行存款

  应交税费科目是什么?

  应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。