众所周知,员工工资达到个税起征点的,由用人单位代扣代缴个税。那么公司计提本月个人所得税会计分录怎么处理?你都了解吗?来跟随会计网一同了解下吧。

计提个税会计分录

  计提本月个税会计分录

  1、计提工资时,会计分录如下:

  借:管理费用-工资(根据部门不同来划分科目)

  贷:应付职工薪酬-工资

  2、发放工资时:

  借:应付职工薪酬-工资

  贷:银行存款

  应交税费-个人所得税

  其他应收款-个人社保

  3、支付个税时:

  借:应交税费-个人所得税

  贷:银行存款

  个人所得税少计提了怎么做会计分录?

  1、可以做补提,计入应付工资:

  借:应付职工薪酬-职工工资

  贷:应交税费-应交个人所得税

  2、交纳时:

  借:应交税费—应交个人所得税

  贷:银行存款

  3、次月补提工资即可。

  如果不想麻烦,补交的税金:

  借:营业外支出

  贷:银行存款

  企业代扣代缴个人所得税会计分录

  个人所得税逾期未申报怎么处理?

  1、可以通过扣缴客户端申报进行补申报

  如果是用【自然人电子税务局扣缴客户端】进行申报个税的,逾期未申报时,需要做补申报。在系统首页切换“税款所属月份”至需要补申报的月份,按照正常申报的流程具体操作。

  逾期补申报的操作,可以向当地税务机关咨询。

  2、可以通过自然人电子税务局WEB端(网页版)做补申报

  如果个税是逾期未申报的,则可以进行相应的补申报。

  企业投资人或个体工商户业主可继续通过“自然人电子税务局WEB端(网页版)”进行申报,按照正常申报的流程操作即可。

  个人所得税自主申报流程

  自主申报个人所得税的做法:

  1、下载个人所得税APP;

  2、填写个人信息,进行实名认证;

  3、填写基本信息,按照复核自身要求进行申报即可。