企业对于已验收入库的商品，月末若是还未收到发票，则可以合理估计入库成本。暂估估多了，应该怎么办？
暂估入库估多了怎么办？
对于已验收入库的购进商品，但在月末还未收到发票的，企业可以合理估计入库成本。暂估入库估多了，可以红票冲原估的凭证，也可以差额冲减，在当月少做成本价。
暂估入库可以做以下分录处理：
1、当月材料或商品暂估入库，分录为：
借：原材料(或库存商品)
贷：应付账款—暂估应付款
2、次月或者后面几个月，收到发票后原账红字冲销原分录：
借：原材料(或库存商品)(红字)
贷：应付账款—暂估应付款(红字)
3、收到发票，以发票作为附件，分录处理如下：
借：原材料(或库存商品)
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：应付账款—客户名称
暂估入库成本结转如何处理？
暂估入库成本结转处理分录如下：
暂估入账时：
借：库存商品 不含可抵扣进项税额
贷：应付账款—暂估应付账款
根据暂估入账结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
后期收到发票冲销暂估
借：应付账款—暂估应付账款
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：应付账款
暂估费用账务处理
借：管理费用—暂估
贷：银行存款等
收到发票时，做相反分录红字冲回
借：银行存款等(红字)
贷：管理费用—暂估(红字)
按正确的做分录
借：管理费用
贷：银行存款等
