员工违反公司规章制度,企业通常以罚款的方式来处理。那么收到员工罚款要交税吗?会计分录怎么做?就针对以上问题,本文将作详细解答。
收到员工罚款是否需要交税?
1、企业交税问题
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。具体包括销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。
员工罚款属于上述规定的“其他收入”,所以企业收到员工罚款,应当计入企业当期利润中,并计提缴纳企业所得税。
2、员工交税问题
(1)如果企业对员工的罚款,是直接在当月工资中进行扣除的,这样一来,实际上员工并没获得这部分“罚款”,所以也就不用缴纳所得税。
(2)如果员工可以正常获得所有的工资,另行上交企业罚款,则需要缴纳所得税。
收到员工罚款的会计分录
借:库存现金
贷:营业外收入
罚款从工资扣除:
借:应付职工薪酬
贷:营业外收入
期末:
借:营业外收入
贷:本年利润
支付罚款会计分录
企业支付的与生产经营有关的罚款,一般计入对应事项的成本,比如由于公司原因导致工期延长支付的罚款,计入所建造的工程项目的成本,如果罚款支出是与生产经营活动无关的,则计入营业外支出科目:
借:工程施工—合同成本—间接费用
营业外支出等
贷:银行存款等