企业计提以及发放工资,一般通过“应付职工薪酬”、“管理费用”、“其他应收款”等科目进行核算,具体发放工资的会计分录是怎样的?
发放工资的会计分录
1、企业计提工资时:
工资(含个人缴纳部分社保和公积金)先计提,计入相关费用
借:管理费用等——工资
贷:应付职工薪酬——工资
2、企业发放工资时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款等(实际发的工资)
其他应收款——社保(扣除个人缴纳部分的社保和公积金)
应交税费——个人所得税(代扣个税部分)
3、企业计提单位缴纳的社保及公积金时:
借:管理费用——社保
贷:应付职工薪酬——社保(单位社保部分)
4、企业缴纳社保和公积金的时:
借:应付职工薪酬——社保(单位社保部分)
其他应收款——社保(扣除个人缴纳部分的社保和公积金)
贷:银行存款等
计提工资和发放工资的区别
计提,即计算和提取,功能主要有:
1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用,注意这要在权责发生制的前提下来做,不能随便预支账款。
2、根据会计制度的相关规定,计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存,或者减值)。
3、预估某些应付账款是多少,记入账内。
4、其他符合会计制度的预计项目。
发放,就是发放上月工资。一言以概之,即提前发放下月资金或工资。其实,提前计提并不是绝对的提前,提前计提工资是相对发放工资来讲。