对于企业周转金的会计处理,通常计入“管理费用”“其他应收款”等科目进行有关核算,具体的会计分录怎么做?
周转金的会计分录
比如水电费周转金,应做以下会计分录:
(1)向管理处支付水电周转金时:
借:其他应收款——水电周转金
贷:银行存款/库存现金
(2)水电周转金向管理处支付时:
借:银行存款/库存现金
贷:其他应收款——水电周转金
业务周转金的相关分录:
1.领取周转金
借:其他应收款——业务周转金
贷:库存现金
2.补足业务周转金
借:管理费用/销售费用/制造费用
贷:库存现金
3.交回业务周转金
借:库存现金
贷:其他应收款——业务周转金
什么是业务周转金?
业务周转金指企业拨给所属报账单位用于收购产品、开支费用和其他业务上必需使用的周转资金。业务周转金包括定额备用金和非定额备用金两种。对定额备用金的审查,主要是将现金日记账或定额备用金、收付日记账的记录,同有关的会计凭证进行核对,并审查各种原始凭证向企业财会部门报销。对非定额备用金的审查,与定额备用金基本相同,但要着重审查非定额备用金用途是否合理。
其他应收款是什么?
“其他应收款”账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。在“其他应收款”账户下,应按其他应收款的项目分类,并按不同的债务人设置明细账。