企业不能自行开具增值税专用发票时,则需要税局代为开具,可以通过应交税费科目核算,具体的账务处理怎么做?

税局代开发票分录

  税局代开专票的会计分录

  缴纳税款

  借:应交税费—应交增值税

    贷:库存现金/银行存款

  确认收入

  借:库存现金/银行存款

    贷:主营业务收入

      应交税费—应交增值税

  结转成本时

  借:主营业务成本

    贷:库存商品

  税局代开的专票作废的会计处理

  借:应收账款(红字)

    贷:主营业务收入(红字)

      应交税费—应交增值税(销项税额)(红字)

  借:主营业务成本(红字)

    贷:库存商品(红字)

  什么是应交税费?

  应交税金是根据税法规定应上缴的各种税款。是应付帐款的一种,主要包括应该交纳的产品税、增值税、城市维护建设税、资源税、所得税等。

  应交税费属于负债类科目,余额在借方表示多交的税费和尚未抵扣的,余额在贷方表示应交未交的税费。

  主营业务收入是什么?

  主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别,如工业企业的主营业务收入指产品销售收入;建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入;交通运输业企业的主营业务收入指交通运输收入;批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入。