对于职工伙食费的账务报销,企业通常设置“应付职工薪酬”“管理费用”等科目进行核算,具体的账务处理怎么做?
职工伙食费的会计分录
1、如果从员工工资扣
计提时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款
支付时:
借:其他应付款
贷:银行存款
2、在公司里面上班包吃的:
计提时:
借:管理费用
制造费用
销售费用等
贷:应付职工薪酬——福利费
支付时:
借:应付职工薪酬——福利费
贷:银行存款
开支时:
借:应付职工薪酬——福利费
贷:库存现金
月末结转:
借:管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等——福利费
贷:应付职工薪酬——福利费
应付职工薪酬科目的账务处理
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记"应付职工薪酬",贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等),借记本科目,贷记“其他应收款”、“应交税费—应交个人所得税”等科目。企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”科目。企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记“银行存款”科目。企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。