工会经费是工会组织开展各项业务所需要的费用。企业缴纳工会经费,应通过“应付职工薪酬”科目进行核算,具体账务处理是什么?

缴纳工会经费做账

  缴纳工会经费的账务处理

  1、计提工会经费的账务处理:

  借:管理费用

         贷:应付职工薪酬——工会经费

  2、支付上级工会的账务处理:

  借:应付职工薪酬——工会经费

         贷:银行存款

  什么是应付职工薪酬?

  应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,通过“应付职工薪酬”科目进行核算,应付职工薪酬包括"工资,奖金,津贴,补贴"、"职工福利"、"五险一金、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"等等明细项目。

  应付职工薪酬的相关账务处理

  1、支付职工福利费:

  借:应付职工薪酬——职工福利

         贷:银行存款/库存现金等

  2、发放工资时

  计提社保公积金:

  借:管理费用

         贷:应付职工薪酬——社保(养老,医疗,失业单位负担部分)

                应付职工薪酬——住房公积金(单位负担的部分)

  工资分配时:

  借:管理费用

         贷:应付职工薪酬——应付工资

  发放工资时:

  借:应付职工薪酬——应付工资

         贷:其他应收款——社保(养老,医疗,失业自己负担部分)

                其他应付款——住房公积金(个人负担的部分)

                应交税费——应交个人所得税

                银行存款/库存现金(实际发放给员工的)

  3、自有产品作为非货币性职工福利时:

  计提时:

  借:生产成本、制造费用、管理费用等

         贷:应付职工薪酬——非货币性福利(含税公允价值)

  发放时:

  借:应付职工薪酬——非货币性福利

         贷:主营业务收入(售价)

                应交税费——应交增值税(销项税额)

  同时结转成本:

  借:主营业务成本

         贷:库存商品