疫情期间,不少企业发生了经营困难现象,为了缓解企业的负担,国家出台了有关社保减免的措施。作为会计人员,你知道该如何做社保减免的账务处理吗?

社保减免做账

  公司社保减免的账务处理

  计提社保费:

  借:管理费用-单位社保费

         销售费用-单位社保费等

         贷:应付职工薪酬-单位社保费

  后期社保费计提了没有缴纳,发生减免:

  借:应付职工薪酬-单位社保费

         贷:营业外收入

  后期社保费缴纳了,发生减免退回:

  借:银行存款

         贷:营业外收入

  管理费用属于期间费用,在发生的当期就计入当期的损失或利益,属于损益类科目。具体包括工资、职工福利费、折旧费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费、修理费、咨询费、诉讼费、排污、绿化费等。

  企业应通过“管理费用”科目,核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用,结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

  缴纳人身意外保险会计分录

  借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等

         贷:应付职工薪酬——职工福利费

  借:应付职工薪酬——职工福利费

         贷:银行存款

  公司缴纳社保会计分录

  缴纳时:

  借:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)

        其他应收款-社会保险费(个人部分)

        贷:银行存款/库存现金

  计提时:

       借:管理费用-社会保险费(单位部分)

         贷:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)

  发放工资时:

  借:应付职工薪酬-工资(应发数)

         贷:其他应收款-社会保险费(个人部分)

                银行存款/库存现金(实发数)