银行汇票是票据的一种,当企业在收到银行汇票多余额时,一般通过其他货币资金、银行存款等科目进行会计处理,具体的会计分录该怎么做?
收到银行汇票多余额的会计分录
1、当企业在进行填写“银行汇票申请书“、将款项交存银行时:
借:其他货币资金——银行汇票
贷:银行存款
2、当企业在持银行汇票购货、收到有关发票账单时:
借:材料采购/原材料/库存商品/应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金——银行汇票
3、当企业在进行采购完毕收回剩余款项时:
借:银行存款
贷:其他货币资金——银行汇票
当企业在收到退回多付款时的会计分录怎么写?
1、企业在进行收款时:
借:银行存款
贷:应收账款
2、当企业在进行相关的账款退回时:
借:应收账款
贷:银行存款
其他货币资金是什么?
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款、信用证存款和信用卡存款等。