企业购进货物发生非正常损失、用于集体福利或用于非应税项目,进行进项税转出处理时,可以设置应付职工薪酬科目核算,具体会计分录怎么编制?

进项税转出分录

  进项税转出的会计分录

  货物用于集体福利和个人消费

  借:应付职工薪酬——职工福利费

    贷:原材料

      应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  货物发生非正常损失

  借:待处理财产损溢——待处理流动资产损失

    贷:库存商品

      应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  在产品、产成品发生非正常损失

  借:待处理财产损溢——待处理流动资产损失

    贷:库存商品——在产品

      应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目

  借:管理费用

    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  固定资产、无形资产发生应进项税额转出

  借:固定资产

    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  取得不得抵扣进项税额的不动产

  借:固定资产

    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  购货方发生销售折让、中止或者退回

  借:银行存款

    贷:长期待摊费用

      应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  进项税是什么?

  进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。进项税额是已经支付的钱,在编制会计分录的时候记在借方。