对于商贸企业的账务处理,通常设置库存商品、主营业务成本、银行存款等会计科目进行核算,相关的会计分录该怎么做?
商贸企业的会计分录
1、购进货物:
借:库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2、销售货物:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、结转销售成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
4、当月发生的应交未交增值税额:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
5、未交增值税在以后月份上交时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
6、当月交纳当月增值税:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
7、计提工资:
借:管理费用(行政人员薪酬)
销售费用(销售人员薪酬)
贷:应付职工薪酬
8、实际发放:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/库存现金等
9、计提折旧:
借:管理费用(行政管理用固定资产折旧、未使用、不需用固定资产折旧)
销售费用(销售部门用固定资产折旧)
贷:累计折旧
主营业务成本是什么?
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。企业应当设置“主营业务成本”科目,按主营业务的种类进行明细核算,用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本,借记该科目,贷记“库存商品”等科目。期末,将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润”,贷记该科目,结转后,“主营业务成本”科目无余额。