往来款指的是企业在生产经营过程中,因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额。对此,很多财会人不知道往来款如何做会计分录、计入到哪个科目,下面我们来看看吧。

企业内部的往来款怎么做会计分录?

  企业往来款计入哪个科目?

  公司往来款,对于资金出借方来说计入其他应收款,属于资产类科目;对应资金借入方来说,计入其他应付款,属于负债类科目。

  企业内部的往来款会计分录怎么做?

  往来款是指企业在生产经营过程中,因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额,内部往来业务是集团公司和各子公司发生的业务往来。

  内部往来科目是指(也就是这类业务涉及的会计科目有):应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。

  比如是总公司:现分公司从总公司调货:

  总公司处理:

  借:内部往来-分公司(此时是总公司的债权性质)

  贷:存货

  分公司:

  借:存货

  贷:内部往来-总公司(此时是分公司的债务性质)

  公司往来款一般如何清帐?

  对于无法收回的应收账款,记入“管理费用--坏账损失”。

  根据《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)第四条的规定:“企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的,减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除:

  (一)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的;

  (二)债务人死亡,或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的;

  (三)债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的;

  (四)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后,无法追偿的;

  (五)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的;

  (六)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。”