企业的日常经营管理中，总会需要派遣员工出差，也就会产生差旅费，那么差旅费的账务处理该怎么做？
差旅费的会计分录
如果是自己前期垫付出差资金：
借：管理费用－差旅费
贷：库存现金
向公司借出资金时：
借：其他应收款
贷：库存现金
报销时将资金用完时：
借：管理费用－差旅费
贷：其他应收款
有剩余现金：
借：库存现金
管理费用－差旅费
贷：其他应收款
借的资金不够用，自己做了相应的垫付：
借：管理费用－差旅费
贷：库存现金
其他应收款
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。
主要包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金; 应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金，如租入包装物支付的押金;其他各种应收、暂付款项。
差旅费的开支范围
差旅费包括交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。
差旅费报销原则
差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，超预算不得开支。
员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。
员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算;
