增值税的纳税人一般分为两种,一种是一般纳税人,另一种是小规模纳税人。其中一般纳税人缴纳增值税时,具体的会计分录怎么编制?
一般纳税人缴纳增值税的会计分录
购进商品
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
销售收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
当月应交未交增值税税额
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
当月上交上月应交未交的增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
什么是应交税费?
应交税费属于负债类科目,负债类的科目下面还设立了一些二级科目,比如应交所得税和应缴增值税等。贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,期末借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费就是在一定阶段内,企业获得的营业收入、利润等,然后按照现有的关于税法的规定,按照相关的计税方式,所计算出来的应缴纳的各种各样的税费,所以应交税费归到了负债类科目。
主营业务收入是什么?
主营业务收入属于损益类科目。主营业务收入是指企业持续的、主要的经营活动所取得的收入。主营业务收入在企业收入中所占的比重较大,它对企业的经济效益有着举足轻重的影响。包括销售商品、提供劳务等主营业务获得的收入。