客户扣款可以理解为企业销售给客户的货物因质量原因需要扣除部分款项，由销售方企业开具带有折扣性质的发票的，对方按照发票上扣除折扣后的金额进行入账处理，相关会计分录如何编制？
客户扣款的会计分录
收到货后要求扣除相应货款
借：银行存款、营业外支出
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
若是涉及到营业外支出会计科目的，例如：
1、固定资产盘亏、报废、毁损、和出售的净损失
2、职工子弟学校经费和技工学校经费
3、非常损失、公益救济性的捐赠、非季节性和非修理性期间的停工损失、赔偿金、违约金等
做红字分录，借贷方向相反记账
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应收账款
同时需要冲回成本：
借：库存商品
贷：主营业务成本
应收账款已收，则不用冲回应收账款，直接冲银行存款。
客户扣款已开具发票的账务处理
1、如果是对方扣除款项，并且开具了发票
借：库存商品等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款等
2、如果是本企业开具了发票给对方
借：预收账款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
客户扣款处理方式
1、如果先对账，然后再开票，按正常操作即可
2、如果已开票，然后客户才确认扣款：
（1）开负票，红冲收入;
（2）客户会有正式的函件，确认扣款原因和金额，从费用列支。
客户扣款部分作为财务费用处理，但税费按开票金额计算和缴纳，原始单据至少要有客户扣款的收据或扣款证明资料，实际收款单据。
