对境外代扣代缴的增值税进行核算时,应设置应交税费科目、银行存款科目进行处理,相关的会计分录如何编制?

境外代扣代缴增值税

  境外代扣代缴增值税如何做会计分录?

  确认境外费用时:

  借:开发成本—前期工程费等

    应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)

    贷:应付账款

  支付境外费用时:

  借:应付账款

    贷:应交税费-代扣代缴增值税

      应交税费-代扣代缴附加税

      银行存款

  缴纳代扣税费时:

  借:应交税费-代扣代缴增值税

    应交税费-代扣代缴附加税

    贷:银行存款

  经稽查比对通过,可抵扣进项税时:

  借:应交税费-应交增值税(进项税额)

    贷:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)

  代扣代缴是指按照税法规定,负有扣缴税款义务的单位和个人,负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。即由支付人在向纳税人支付款项时,从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳。

  增值税计提缴纳的会计分录

  计提时:

  借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费-未交增值税

  下月缴纳时:

  借:应交税费-未交增值税

    贷:银行存款

  如果上月的已缴税金,上月交纳时:

  借:应交税费—应交增值税(已交税金)

    贷:银行存款

  月末结转:

  借:应交税费-未交增值税

    贷:应交税费—应交增值税(已交税金)