企业在日常经营活动中，不可避免的会遇到发票开具错误需要用红字冲销的情况，对于发票开负数冲红业务，应如何写会计分录？
发票开负数冲红的会计分录
借：应收账款（红字金额）
贷：主营业务收入（红字金额）
应交税费--应交增值税（销项税额）（红字税额）
什么是应收账款？
是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税费、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。
什么是发票冲红？
红冲发票就是进行冲减相关的原销项，然后开具正确的发票重新入账，跨月的就需要开红字发票了。
红冲就是以前做了一张错误的凭证，就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证，就可以把原凭证冲了，然后再重新再做一张正确的凭证就可以了。
红冲发票有二种：
一是按原做账方法作为负数即可
二是冲减差额部分。
增值税普通发票冲红和作废的区别
作废：是在开票当月，所开发票与实际不符，在开票软件中查询到该张发票可将其作废，重新开具。
红冲：本月以前开具的发票，已经记账，无法作废，只能是开具相同的"负数"发票将原发票冲回，再重新开具。
符合作废条件的发票注明作废，开票软件注明作废。
(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
(二)销售方未抄税并且未记账；
(三)购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"。
