预付款一般是买方预先支付给卖方的部分货款,卖方发货后,买方收到货物及发票,用发票冲预付款时,应如何做账务处理?
一、用发票来冲预付款的会计分录
货物验收入库后,根据发票、入库单、实际入库材料金额和预付账款金额大小情况,编制会计凭证:
1、如果实际入库原材料金额>预付账款,详细会计分录如下:
借:原材料
贷:预付账款
借:预付账款
贷:银行存款(补付少支付的账款)
2、如果实际入库原材料金额<预付账款, 详细会计分录如下:
借:原材料
贷:预付账款
借:银行存款(收回多付出的预付账款)
贷:预付账款
二、报销单冲账的会计分录
借:其他应收款
贷:银行存款
借:管理费用/销售费用/制造费用等
贷:其他应收款
三、预付款是什么?
预付款是指买方签订交易合同后,立即支付给卖方一定数额的预付款。对于买方而言,此方式一般在交易货物供不应求时采用,需负担商业风险、积压资金,实际上是向卖方提供信贷;对于卖方而言,在发货前收到货款的同时,利于资金周转,无商业风险。
另外预付款的数额无限制,无双向或单向担保的效力,当事人不履行合同而致合同解除时,预付款应当返还。各方的违约责任通过合同约定的其他条款来定,如果没有约定违约责任的,一般不承担违约责任。