员工采购原材料发生材料费支出时,一般由公司报销,会计人员一般将报销的材料费计入其他应收款科目核算,具体的会计分录怎么编制?
报销材料费的会计分录
1、报销员工购买的材料费,借出备用金时
借:其他应收款——某某人
贷:存款现金
2、报销原材料时
(1)如借出款小于原材料款的情况下
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他应收款——某某人
库存现金
(2)如报销的原材料款小于借款还要收回现金
借:原材料
应交税费——应交增值税-(进项税额)
库存现金
贷:其他应收款——某某人
其他应收款是什么?
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。其他应收款主要包括应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项等等。
其他应收款是资产类科目,借方增加额表示资产增加,贷方增加额表示资产减少。
应交税费是什么?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。